Taxes directes et indirectes: avantages et inconvénients | Économie

Dans cet article, nous aborderons les avantages et les inconvénients des impôts directs et indirects sur une économie.

Les taxes peuvent être classées comme directes et indirectes. Les impôts directs sont perçus sur le revenu ou la fortune d'une personne ou d'une entreprise et les impôts indirects sur les dépenses en biens et services. Ainsi, les taxes directes sont payées directement par la personne ou l'entreprise sur laquelle l'évaluation est faite, tandis que les taxes indirectes sont payées indirectement par les consommateurs sous forme de prix plus élevés. Les taxes directes ne peuvent pas être éludées légalement, mais elles peuvent être évitées car les utilisateurs peuvent réduire leurs achats de biens et services taxés.

Impôts directs:

Les exemples d’imposition directe comprennent l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés (sur les bénéfices des sociétés), l’impôt sur les plus-values ​​(un impôt sur les bénéfices des ventes de certains actifs), l’impôt sur le patrimoine (qui est un impôt sur la propriété ou le patrimoine) et le capital. droit de mutation (taxe sur les dons destinés à remplacer les droits de succession). Les impôts directs sont principalement collectés par le gouvernement central.

Avantages:

(i) Il est facile de déterminer l'incidence de la taxe - une personne ou une institution qui paie et supporte le fardeau de la taxe.

(ii) Les impôts directs ont tendance à être progressifs - les personnes appartenant au groupe des revenus les plus élevés paient un pourcentage plus élevé que les personnes les plus pauvres (par exemple, l'impôt sur le revenu est gradué, de sorte que les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé); de plus, un impôt sélectif sur la fortune ne s'appliquerait qu'à ceux qui possèdent plus qu'un certain niveau de richesse.

(iii) Les impôts directs sont faciles à collecter. Prenons, par exemple, le système PAYE qui est utilisé pour collecter l’impôt sur le revenu de la plupart des salariés et des salariés.

(iv) Les impôts directs sont importants pour la politique économique du gouvernement. Si le gouvernement lutte contre l'inflation, il peut imposer, par exemple, des taux élevés d'impôt sur le revenu pour limiter la demande des consommateurs. Si le gouvernement s'inquiète du chômage, il peut réduire les niveaux de l'impôt sur le revenu pour accroître la demande des consommateurs et augmenter la production.

Désavantages:

i) La fiscalité directe peut décourager le travail ardu. Des taux élevés d’impôt sur le revenu, par exemple, peuvent décourager les personnes de faire des heures supplémentaires ou d’essayer d’obtenir une promotion au travail. Certains économistes attribuent la "fuite des cerveaux" (c'est-à-dire l'émigration de personnes hautement qualifiées, tels que des scientifiques et des médecins) aux taux d'imposition élevés de l'Inde.

(ii) La fiscalité directe décourage l'épargne car, après paiement de l'impôt, les particuliers et les entreprises disposent de moins de revenus pour épargner. Cela signifie que l'investissement, qui repose sur le niveau de l'épargne, est faible et que cela pourrait entraîner moins de production et d'emploi.

(iii) Ce type d'imposition encourage l'évasion fiscale - éviter de payer autant d'impôts.

(iv) Il n'y a pas d'élément de choix concernant le paiement de la taxe - c'est inévitable.

Impôts indirects:

Les droits de douane, la taxe sur les véhicules à moteur, les droits d’accise, les octrois et la taxe de vente sont des exemples de fiscalité indirecte. Les impôts indirects sont collectés à la fois par le gouvernement central et les gouvernements des États, mais principalement par le gouvernement central.

Avantages:

(i) Les impôts indirects sont assez faciles à collecter.

(ii) Il est facile de déterminer l'incidence d'un impôt indirect.

(iii) Le gouvernement peut l'utiliser pour décourager certains types de consommation. Un taux élevé de taxe sur le tabac peut, par exemple, avoir une incidence sur les habitudes tabagiques.

iv) La fiscalité indirecte est un bon moyen de générer des recettes pour les marchandises dont la demande est inélastique, telles que les produits de première nécessité.

(v) Les touristes ne paient pas d'impôt sur le revenu. Mais ils dépensent de l'argent en biens et services. Cela ajoute aux recettes fiscales du gouvernement.

(vi) Les consommateurs ont le choix de payer ou non la taxe. Ils peuvent éviter de payer la taxe en ne consommant pas les produits taxés.

(vii) Les impôts indirects n’ont pas d’effet discentif sur le travail.

Désavantages:

(i) Les impôts indirects sont régressifs. Un impôt régressif est un impôt qui pousse un pauvre à payer un pourcentage plus élevé de son revenu en impôts qu'un riche. Par exemple, l'élément fiscal du prix d'un nouveau téléviseur serait le même pour les pauvres et les riches, mais en pourcentage du revenu du pauvre, il est beaucoup plus élevé.

(ii) Ces taxes ne sont pas impartiales. Ces dernières années, certains groupes de consommateurs se sont plaints d’être lourdement pénalisés par la fiscalité, par exemple les buveurs, les fumeurs et les conducteurs.

(iii) Les impôts indirects peuvent contribuer à l'inflation. L'imposition d'une taxe indirecte sur un article tel que l'essence augmentera son prix. Étant donné que l’essence est un intrant essentiel dans un grand nombre d’industries, cela pourrait déclencher une spirale inflationniste. De plus, les syndicats exigent des salaires plus élevés pour maintenir les revenus réels des travailleurs.

Les avantages et inconvénients de deux types sont énumérés dans le tableau 4.

Conclusion:

La conclusion est donc que, dans un bon système fiscal, il devrait exister un juste équilibre entre les impôts directs et indirects. Les revenus seront optimaux et la perte d’incitations minimale.

 

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