Taxe directe: avantages et inconvénients | Régime fiscal

Laissez-nous apprendre sur les avantages et les inconvénients de l'impôt direct en économie.

Mérites de l'impôt direct :

Les impôts directs ont des avantages importants:

(a) Canon de la capacité de payer satisfait:

L'impôt direct est imposé en fonction de la capacité contribuable au contribuable, de sorte que le fardeau fiscal soit réparti de manière juste ou équitable entre les contribuables. Ainsi, il satisfait le canon smithien de la capacité de payer ou le canon de l'égalité à payer des impôts et le sacrifice le moins agrégé.

b) progressif:

Un impôt direct est en vigueur progressif. Les taux des impôts directs sont fixés de manière à ce que les riches qui ont un revenu élevé paient un taux d’impôt supérieur à celui des personnes à faible revenu.

Un tel système de taxation respecte le principe de la taxation progressive. De nature progressive, les impôts directs peuvent permettre de réduire les inégalités dans la répartition des revenus et de la richesse. L'équité sociale peut être établie en levant des impôts directs.

c) Certaines charges fiscales:

Le fardeau de cette taxe est certain pour le contribuable. Un salarié sait d'avance quand, où et combien d'impôts doivent être payés. Cette certitude permet aux contribuables de prévoir le paiement anticipé de la taxe. De plus, le gouvernement est presque certain du revenu des impôts directs et, par conséquent, il peut préparer ses plans de financement des plans quinquennaux.

(d) économique, productif et élastique:

Les impôts directs sont économiques, élastiques et productifs. Il est économique en ce sens que les coûts de collecte de ces taxes sont comparativement moins élevés car ils sont principalement collectés annuellement sous forme de somme forfaitaire et à la source. Étant donné que les employeurs sont légalement responsables de la perception de l'impôt sur le revenu auprès de leurs employés, le coût de la perception de cet impôt est presque nul.

Il est élastique en ce sens que le gouvernement peut modifier le taux des taxes en fonction de ses besoins. Chaque fois que le revenu ou la richesse augmente, le gouvernement prend les mesures appropriées pour augmenter les taux des impôts directs.

Cela génère des revenus puisque le coût de la perception de l'impôt est faible.

Surtout, les impôts directs agissent comme des stabilisateurs automatiques en ce sens que le montant des recettes fiscales augmente lorsque la croissance économique se produit et diminue lorsque le revenu national diminue. De cette manière, il élimine la "chaleur inflationniste" ainsi que "l'impact dépressif" de l'économie.

e) éveiller la conscience civique:

Il suscite la conscience civique parmi les contribuables. Lorsque les gens sont pleinement conscients du paiement des taxes, ils s'intéressent activement à la façon dont les recettes publiques sont dépensées. Ils refusent les dépenses inutiles du gouvernement. Cette conscience civique constitue une soupape de sécurité contre les dépenses inconsidérées du gouvernement dans un pays démocratique.

f) Importante mesure anti-inflationniste:

Enfin, les impôts directs peuvent contrôler les tendances inflationnistes. L'inflation dans une économie est causée par l'interaction de divers facteurs. Le plus important d'entre eux est l'augmentation de la demande globale ou des dépenses globales. La consommation, les investissements et les dépenses publiques constituent des dépenses globales.

Ces dépenses peuvent être réduites en augmentant le taux des impôts sur le revenu. Cela se traduira par une baisse du revenu disponible. Une chute du revenu disponible signifie donc une baisse des dépenses globales. Les impôts directs constituent donc un important instrument anti-inflationniste.

Démérites des impôts directs:

Les impôts directs, cependant, ne sont pas exempts d'inconvénients:

(a) Difficulté à mesurer la capacité de payer:

Il est difficile, voire impossible, de mesurer la capacité de payer de chaque contribuable puisque la capacité de payer des impôts n'est pas régie par le revenu ou la fortune d'un particulier. Une personne hautement salariée avec un grand nombre de personnes à charge peut ne pas avoir une capacité de paiement fiscale supérieure à celle d'un salarié à revenu moyen n'ayant aucune ou deux personnes à charge.

Par conséquent, le taux des impôts directs devient - dans une certaine mesure - arbitraire. Le taux des taxes dépend en réalité des caprices du gouvernement. De plus, les impôts et la politique vont de pair. Un gouvernement de gauche peut imposer un taux d'imposition élevé, tandis qu'un gouvernement de "droite" peut prélever un faible taux d'imposition.

b) Inconvénient:

Comme il est versé en une somme forfaitaire, il devient peu pratique pour les contribuables, en particulier en cas de crise de liquidité. En outre, un contribuable est censé fournir diverses données relatives à son revenu ou à son patrimoine afin de satisfaire l'autorité de perception des impôts.

En raison de la complexité de la Loi de l'impôt sur le revenu des Indiens, les contribuables sont pratiquement obligés de faire appel à des conseillers fiscaux. Ainsi, le système de taxe directe est non seulement gênant mais aussi coûteux pour les contribuables.

c) impopulaire:

Il est impopulaire car son fardeau est directement ressenti par les contribuables.

d) Possibilité d'évasion fiscale:

Un impôt direct est également sujet à l'évasion fiscale, en particulier lorsque le taux d'imposition devient élevé ou que la structure fiscale devient indûment compliquée. Ce système de taxation amène donc les gens à échapper aux impôts. L'évasion fiscale conduit alors à l'émergence d'une économie parallèle de revenus noirs.

L'effet immédiat de la monnaie noire est l'accentuation du degré d'inégalité dans la répartition du revenu. De plus, les revenus noirs alimentent l'inflation. Ainsi, "un impôt direct crée une conscience civique" n'est pas vrai. Un citoyen conscient n'est pas tenu d'échapper aux impôts, il peut l'éviter de manière légale.

e) Amortissement de l'épargne et de l'investissement:

Cela décourage l'initiative de travailler, d'économiser et d'investir. Le taux élevé des impôts décourage les personnes de travailler plus, car l'essentiel du revenu gagné devra être payé en impôts. Une entreprise peut également hésiter à entreprendre de nouvelles entreprises sur le même terrain. Cela décourage également la capacité ainsi que la volonté d'économiser et, partant, l'investissement. Par conséquent, le développement économique peut être entravé.

Il convient de souligner ici que la question de savoir si le taux élevé des impôts directs réduit ou non l’effort de travail reste à établir empiriquement. Augmenter les impôts augmente l'effort de travail pour certaines personnes tandis que d'autres travaillent moins fort. En fin de compte, cela dépend de la force de l'effet de revenu et de l'effet de substitution de la hausse du taux d'imposition, mais un taux d'imposition élevé décourage l'épargne conduisant à une pénurie de capital - à la fois national et étranger.

 

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