4 types importants d'impôt prélevé sur le revenu

Les points suivants mettent en évidence les quatre principaux types d’impôts prélevés sur le revenu. Les types sont les suivants: 1. Impôt progressif 2. Impôt proportionnel 3. Impôt régressif 4. Impôt dégressif.

Type de taxe n ° 1. Taxe progressive:

Un impôt progressif est un impôt qui impose une proportion croissante du revenu à mesure que celui-ci augmente. Ainsi, lorsque le revenu augmente, le taux d'imposition augmente et lorsque le revenu diminue, le taux d'imposition diminue.

Cela signifie que l'augmentation de la dette fiscale (par exemple, T) est supérieure à celle du revenu (par exemple, Y). En termes symboliques, on entend par imposition progressive ∆T> >Y. Pour les impôts progressifs, les ATR augmentent avec la taille de la base et le MTR dépasse les ATR à tous les niveaux de revenu.

Type de taxe n ° 2. Taxe proportionnelle:

Un impôt proportionnel est un si le taux d'imposition reste constant, même si les revenus augmentent. Quel que soit le niveau de revenu, le taux d'imposition reste inchangé. Les impôts qui varient directement proportionnellement à l’augmentation ou à la diminution du revenu sont appelés impôts proportionnels.

Un impôt proportionnel prend donc une proportion constante du revenu:

Symboliquement ∆T = ∆Y, dans le cas de l'impôt proportionnel. C'est ce qu'on appelle une taxe forfaitaire. En ce qui concerne l’impôt proportionnel, l’ATR et le MTR sont identiques, car le taux d’imposition ne varie pas avec la base imposable. Ce type de taxe est également appelé "taxe forfaitaire" .

Type de taxe n ° 3. Taxe régressive:

Un impôt régressif est un impôt qui extrait une proportion décroissante du revenu à mesure que celui-ci augmente. En cas de régression fiscale, le taux d'imposition diminue à mesure que les revenus augmentent. La taxe régressive est tout le contraire de la taxe progressive. Dans le cas d'une taxe régressive, ∆T <Y. Pour les impôts régressifs, les ATR diminuent à mesure que l’assiette augmente et que le TMI n’atteint pas les ATR.

Type de taxe n ° 4. Taxe dégressive:

Un impôt dégressif est en partie progressif car le taux d’imposition augmente avec le revenu; et partiellement proportionnelle car le taux d'imposition reste inchangé même si le revenu augmente. Ainsi, l’impôt dégressif est un mélange d’impôts progressifs et proportionnels. Sous impôt dégressif, l’impôt exigible n’augmente qu’à un taux dégressif, jusqu’à un certain seuil au-delà duquel un taux d’impôt uniforme est perçu.

Les tableaux 12.1 et 12.2 nous aideront à comprendre les différents taux d’imposition.

On peut expliquer schématiquement ces quatre types de taux d’impôts:

Sur la figure 12.2, le revenu en tant que base d'imposition est mesuré sur l'axe horizontal, tandis que les recettes fiscales ou le taux d'imposition est mesuré sur l'axe vertical. Notez que le taux d'imposition proportionnel a une pente constante, le taux d'imposition progressif a une pente positive, tandis que le taux d'imposition régressif a une pente négative.

Plus la pente de la ligne est raide, plus la taxation est progressive et plus la pente négative est raide, plus la taxation est régressive. La ligne de taux d’imposition dégressive a une pente positive jusqu’à un certain virage après quoi elle a une pente constante.

 

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