Caractéristiques d'un bon système fiscal

Un bon système fiscal devrait consister en des taxes conformes aux canons de taxation évoqués ci-dessus. Il n'est pas nécessaire que chaque taxe unique satisfasse tous les canons de la taxation.

Mais le système dans son ensemble devrait être équitable. Son fardeau devrait tomber sur les épaules les plus larges.

Il devrait également être économique pour que le travail de collecte se fasse le moins cher possible. Cela ne devrait pas entraver le développement du commerce et de l'industrie. Il devrait en revanche contribuer au développement économique du pays.

Le gouvernement devrait être certain de ses revenus. Le système fiscal devrait être basé sur des informations statistiques complètes et à jour, afin de permettre des prévisions précises. Le système fiscal ne devrait pas être un simple saut dans le noir. Ses effets devraient être calculables avec une précision raisonnable. En outre, le système fiscal, dans son ensemble, devrait être pratique, c'est-à-dire qu'il doit être ressenti le moins possible. Le système fiscal devrait également être simple, financièrement adéquat et élastique afin de pouvoir répondre aux nouveaux besoins de l'État. Il ne devrait pas être rigide comme notre revenu foncier, qui est fixé pour 30 ou 40 ans.

L'idéal de simplicité peut nous amener à préconiser un impôt unique. Mais la taxe unique Mil expose le système fiscal à d’autres objections sérieuses. Il est donc convenu qu'un système fiscal devrait être aussi large que possible. Il devrait y avoir de la diversité dans le système. Mais nous ne voulons pas une trop grande multiplicité. Nous ne sommes donc pas d'accord avec Arthur Young lorsqu'il a déclaré: «Si je devais définir un bon système d'imposition, ce devrait être de porter légèrement à la légère un nombre infini de points, mais pas du tout».

En outre, le système fiscal devrait être efficace du point de vue administratif. Il devrait être simple à administrer. Il devrait y avoir peu de marge de manœuvre pour éviter ou accumuler des arriérés. Il devrait être indéréglable et indélicat. Les chances de corruption doivent être minimisées.

Une autre caractéristique importante d’un bon système fiscal est qu’il s’agisse d’un tout harmonieux. Il devrait s'agir véritablement d'un système et non d'une simple collecte d'impôts isolés. Chaque impôt devrait s'intégrer correctement dans l'ensemble du système, de sorte qu'il fasse partie d'un système connecté et intégré.

Chaque taxe devrait occuper une place bien définie dans la structure financière. Par exemple, avec un droit de succession ou un droit de succession, il pourrait y avoir une taxe sur les donations; sinon, les riches peuvent éviter le devoir de mort en offrant leurs richesses à leurs fils et leurs filles. Les impôts ne doivent pas non plus aller dans des directions différentes. Par exemple, l’imposition d’une taxe de protection et d’une taxe d’accise compensatoire ne va pas bien ensemble.

Pour assurer la stabilité économique, il est nécessaire que le système fiscal soit progressif par rapport à l’évolution du revenu national. Cela signifie que, lorsque le revenu national augmente, une partie croissante de cette augmentation revient automatiquement aux autorités fiscales et que, lorsque ce dernier augmente, comme dans une dépression, les recettes fiscales devraient diminuer plus rapidement que la chute du revenu national.

Cette caractéristique du système fiscal garantira que, lorsque le revenu national augmente, comme pendant le boom économique, une grande partie de celui-ci est absorbée dans le réseau fiscal afin de modérer la hausse du pouvoir d'achat de la population, contribuant ainsi à: garder la hausse des prix en échec.

De même, en période de dépression, les recettes fiscales devraient chuter plus vite que les revenus, de sorte que le pouvoir d'achat des personnes ne baisse pas aussi vite que leur revenu avant impôt. Cela servira à modérer l'ampleur du déclin de l'activité économique pendant une dépression. Ainsi, un système fiscal global progressif est un facteur important pour assurer la stabilité économique.

Selon l’économiste de Cambridge Kaldor, qui a été invité à faire rapport sur le système fiscal indien, il convient de prendre en compte trois considérations principales: l’élaboration d’un système fiscal efficace, à savoir l’équité, les effets économiques et l’efficacité administrative. Du point de vue de l’équité, la considération la plus importante est que le système fiscal ne devrait pas comporter de biais systématiques en faveur de groupes particuliers de contribuables et au détriment d’autres.

Parmi les effets économiques de la fiscalité, le principal facteur à prendre en compte consiste à éviter que le système fiscal ne devienne trop dissuasif pour les efforts, les initiatives ou les entreprises. Du point de vue de l’efficacité administrative, toutes les échappatoires en matière d’évasion fiscale devraient être comblées et les exigences principales sont la simplicité et l’exhaustivité englobant toutes les formes de recettes bénéficiaires, une déclaration complète unique, un système de contrôle fiscal et un système de déclaration automatique.

 

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