Objectifs de la politique fiscale dans les pays en développement

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La fiscalité est le moyen obligatoire par lequel le gouvernement finance ses activités et ses dépenses. Une distinction est souvent faite entre impôts directs et impôts indirects. Les impôts directs sont calculés en fonction des capacités contributives des personnes évaluées, telles que leur revenu ou leur richesse.

Des taxes indirectes sont imposées sur des objets ou des transactions quelles que soient les capacités des contribuables. Les impôts sur le revenu des particuliers et des sociétés sont les formes les plus importantes d'imposition directe et les droits d'accise, les droits de douane et la taxe sur les ventes dominent la catégorie des impôts indirects.

Objectifs de la taxation:

Bien que le but premier de la fiscalité soit toujours de financer les dépenses de l’État, le système fiscal des pays en développement comme l’Inde devrait servir à divers autres objectifs. Les impôts constituant une part importante du revenu total dans l’économie, il faudrait souvent tenter de les utiliser à la fois pour redistribuer les revenus et pour influer sur le taux de croissance de l’économie.

1. Redistribution des revenus:

Les objectifs de répartition sont généralement recherchés au moyen de structures tarifaires progressives, à savoir l’imposition de taxes élevées à ceux qui ont une plus grande capacité de paiement. Des taux d'imposition plus élevés sur les personnes à revenu élevé peuvent limiter leur accumulation de richesse et peuvent également financer des transferts à des personnes disposant de moins de moyens. Des taux d'imposition plus bas sur les personnes à faible revenu représentent donc une tentative de leur fournir des services gouvernementaux à peu de frais.

2. Influencer l'économie:

Les impôts devraient également être utilisés pour influencer l'économie. L'un des objectifs est d'atténuer l'ampleur d'un ralentissement conjoncturel ou de promouvoir une croissance économique plus rapide. Les réductions d'impôts devraient être utilisées (1) pour stimuler l'économie en mettant plus d'argent dans les poches des contribuables, et (2) pour inciter le travail et l'épargne. Comme le fait remarquer à juste titre la Cour suprême des États-Unis: «Le pouvoir de taxer n’est pas seulement le pouvoir de détruire, mais aussi le pouvoir de rester en vie."

3. égalité:

L'équité entre égaux signifie que ceux qui ont la même capacité de payer des impôts, toutes choses étant égales par ailleurs, devraient payer le même impôt. Dans le cas de l'impôt sur le revenu, par exemple, ce principe suggère que les personnes ayant un revenu égal doivent payer un impôt égal.

4. efficacité:

L’efficacité implique que les effets dommageables de la taxation soient réduits au minimum. L'efficacité exige souvent que les taxes ne soient pas utilisées arbitrairement pour favoriser une forme de consommation, de revenu ou de production.

5. simplicité:

Un système fiscal devrait être simple afin de minimiser le gaspillage et de limiter le temps et les ressources retirés des contribuables dans les coûts de mise en conformité. De plus, consacrer plus de ressources à la répression fiscale empêche ces ressources d’être plus productives ailleurs.

6. Autres objectifs:

Les impôts devraient également servir à diverses autres fins socio-économiques. Le principal objectif de la fiscalité est de générer des revenus. Comme le dit JF Due: «La plupart des activités gouvernementales, en vertu de leurs avantages sociaux, doivent être financées par la fiscalité». Mais ce n'est pas le seul objectif.

De nos jours, la fiscalité est utilisée comme un instrument de politique économique. Elle affecte le volume total de production et de consommation, le volume d'investissement, le choix du site industriel et des techniques, la balance des paiements, la répartition des revenus, etc.

Les autres objectifs sont les suivants:

i) Parfois, des taxes sont perçues pour protéger les industries nationales de la concurrence étrangère:

Des droits d'importation élevés sur les montres peuvent réduire l'importation d'une marchandise et permettre aux producteurs nationaux de produire la marchandise chez eux. De même, une subvention à l'exportation d'un produit comme le jute peut accroître sa compétitivité sur le marché mondial en réduisant ses prix et en augmentant ses exportations. Si elles sont adoptées simultanément, ces deux mesures peuvent non seulement encourager l'industrie nationale, mais aussi avoir des effets favorables (bénéfiques) sur la balance commerciale.

ii) La politique budgétaire, en particulier la politique fiscale, peut être utilisée pour renforcer la croissance en encourageant l'utilisation efficace d'un montant donné de ressources rares:

Les forces du marché ont tendance à encourager l'efficacité. Les entreprises rentables réussissent, travaillent plus durement, gagnent des revenus plus élevés et les entreprises efficaces attirent le capital. Le gouvernement peut accroître l'efficacité de l'économie en utilisant les taxes pour renforcer les forces du marché qui conduisent à une utilisation efficace des ressources rares.

iii) Des impôts sont également perçus pour réduire l’inégalité dans la répartition des revenus, caractéristique de toutes les économies mixtes modernes où tous les facteurs de production sont la propriété privée:

Cela peut être fait en taxant les riches à un taux beaucoup plus élevé que les pauvres ou en introduisant un système de taxation progressive. C'est ce que l'on appelle l'effet redistributif de la fiscalité.

(iv) Les taxes servent également à augmenter le volume total des investissements du secteur des entreprises privées:

Il existe différentes méthodes pour réduire les taux d'imposition des entreprises, par exemple en réduisant les impôts sur les bénéfices ou en accordant une réduction des investissements en capital. Il existe de nombreux dispositifs de ce type, tels que déductions initiales, subventions à l'investissement, déductions d'investissement, amortissement gratuit, subventions d'investissement, etc. L'amortissement accéléré est également prévu dans certains pays. Cela signifie que l'allégement fiscal est avancé dans le temps.

(v) La politique fiscale est également utilisée pour assurer un développement régional équilibré:

Les entrepreneurs désireux de créer des industries dans certaines zones arriérées d'un pays bénéficient d'avantages fiscaux particuliers, leur permettant ainsi de s'installer dans de telles zones. Ces entreprises bénéficient de congés fiscaux au cours des premières étapes de leur exploitation.

vi) La fiscalité peut également être utilisée pour assurer la stabilité des prix:

Les impôts réduisent le revenu disponible des individus et réduisent leur pouvoir d'achat. Naturellement, la pression sur les marchés des produits de base est réduite. Cependant, ceci n'est qu'une partie de l'argument. Des taxes indirectes élevées telles que les droits d'accise ou la taxe de vente font monter les prix des produits taxés et conduisent à l'inflation. Une chute de la demande de ces produits pourrait conduire à une récession sectorielle.

(vii) Les taxes servent également à exercer un contrôle sur le comportement des consommateurs:

Il est parfois utilisé pour décourager la consommation d’éléments inutiles ou nuisibles comme les alcools, le tabac, certaines drogues, etc. Les ressources ainsi dégagées sont consacrées à la production des biens nécessaires.

viii) Des taxes, telles que les droits de douane, sont également utilisées pour contrôler les importations de certains produits disponibles sur le marché national, tels que les téléviseurs, les réfrigérateurs, les machines pour automobiles, les vins et autres produits de luxe. L'idée est de réduire la facture d'importation tout en encourageant la production nationale de substituts à l'importation.

(ix) Le système fiscal est également utilisé pour promouvoir l'intégration verticale entre les entreprises. Cela peut se faire par un droit d'accise cumulatif. Cette taxe est perçue sur la valeur totale de la production de chaque entreprise. Cela signifie que des biens peuvent être taxés plusieurs fois au cours de la production si plusieurs entreprises verticalement non intégrées participent à leur production.

De grandes économies d'impôt à payer doivent être réalisées en achetant ses fournisseurs et les entreprises à qui on vend ses biens. Si l’on pense que l’intégration verticale est le moyen le plus efficace d’organiser la production industrielle, l’instauration d’un droit d’accise cumulatif entraînera, si elle est suffisamment importante, l’intégration souhaitée.

(x) Les bénéfices indiquent aux investisseurs quelles sont les entreprises les plus efficaces et donc les entreprises dans lesquelles investir. Les bénéfices indiquent également aux entreprises quels produits produire et quels processus de production utilisent de manière plus économique les ressources rares.

Un système fiscal qui accentue les écarts entre rentables et non rentables aide généralement à orienter les ressources vers les entreprises et les processus les plus efficaces, ainsi que dans les secteurs de l’économie qui se développent le plus rapidement.

Conclusion:

Il y a souvent des conflits entre ces objectifs. Un système fiscal simple n’est pas toujours efficace et l’équité peut exiger une certaine simplicité.

 

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