Impôt indirect: avantages et inconvénients | Régime fiscal

Laissez-nous en apprendre davantage sur les avantages et les inconvénients des impôts indirects.

Mérites de l'impôt indirect :

Les taxes indirectes présentent les avantages suivants:

a) Commodité:

Les impôts indirects sont moins gênants et moins onéreux pour le contribuable que les impôts directs. Puisque les taxes sont incluses dans le prix de la marchandise taxée, le contribuable ne ressent pas le fardeau des taxes. C'est pratique aussi parce que ces taxes ne sont pas payées en un montant forfaitaire contrairement aux taxes directes.

Parfois, le consommateur peut ne pas être conscient du fait qu'il paie des taxes. Surtout, un impôt indirect peut être évité en n'achetant pas de produits taxés. Toutefois, une fois que le contribuable a dépassé le seuil, il devra payer des impôts directs. Pour toutes ces raisons, les impôts indirects sont à la fois pratiques et allégés.

(b) Base large:

Les impôts indirects sont diversifiés car les effets sont ressentis par plus ou moins tous les membres de la communauté. L'impôt direct, en revanche, a une base étroite. Le groupe à faible revenu n’est pas tenu de payer l’impôt sur le revenu, mais il ne peut pas échapper au filet d’impôts indirects une fois qu’il a acheté un produit imposé.

(c) élastique et productif:

L'élasticité et la productivité sont les autres avantages de l'impôt indirect. Il est flexible ou élastique dans le sens où il peut être révisé conformément aux exigences du gouvernement. Il génère également des revenus car ses bases sont larges.

(d) Difficulté à éviter les taxes:

Il est difficile de se soustraire à l'impôt indirect, car celui-ci est inclus dans le prix de la marchandise, même si son taux est élevé.

e) objectif social:

Des taxes indirectes sont souvent perçues sur les produits de luxe et les produits nocifs dont la consommation doit être réduite afin de promouvoir le bien-être social. Ainsi, un impôt indirect a un but social.

f) Importante mesure anti-inflationniste également:

On dit que les impôts indirects, par opposition aux impôts directs, sont plus efficaces pour contrôler l’inflation. À vrai dire, les impôts indirects peuvent alimenter les pressions inflationnistes dans l’économie.

Démérites de l'impôt indirect :

Ses inconvénients sont également importants:

(a) Caractère régressif:

Comme ces taxes ne satisfont pas au principe de justice distributive, elles sont considérées comme un impôt régressif.

Le principe de progressivité est violé car le fardeau d'un impôt indirect repose sur toutes les personnes sans distinction, indépendamment de leur capacité de payer. Étant donné que ces taxes ne sont pas perçues conformément au principe de la capacité de payer, la charge de ces taxes incombe principalement aux personnes les plus pauvres. Ainsi, ces taxes sont injustes et inéquitables.

b) Gain de revenu incertain:

Il ne satisfait pas au canon de la certitude du Smithian, car les revenus générés par les impôts indirects ne peuvent être correctement estimés. Dès qu'une taxe sur une marchandise est imposée, son prix augmente. La loi de la demande stipule qu'il y aura une baisse de la quantité demandée à la suite de cette augmentation de prix.

Il est impossible d'estimer avec précision l'ampleur de la demande résultant de l'imposition de taxes. Il en va de même pour la capacité fiscale de générer des revenus. Ainsi, un élément d'incertitude est impliqué dans les impôts indirects.

c) non productif:

Ce n'est pas économique, car le coût de la perception des impôts indirects est plutôt élevé. En ce sens, certains impôts indirects sont improductifs.

(d) Conscience civique non créée:

Ces taxes ne créent pas de conscience civique car leur fardeau n'est pas clairement ressenti par les contribuables. Ils ne s'intéressent pas à faire une veille sur les dépenses du gouvernement. Cependant, cela n’est pas vrai, en particulier lorsque le taux des impôts indirects devient élevé. Une dose excessive d'imposition entraîne souvent une protestation publique contre les politiques fiscales du gouvernement.

e) Possibilité d'évasion:

Les impôts indirects sont également évités par les contribuables. Le développement d'une alliance impie entre acheteurs et vendeurs peut entraîner une évasion fiscale. Habituellement, les acheteurs évitent les taxes en n'acceptant pas les "reçus de vente" des vendeurs. Les vendeurs évitent également ces taxes en ne tenant pas de livre de comptes légaux.

f) Poussée sur les salaires:

Enfin, au lieu d’être un dispositif anti-inflationniste, l’augmentation des taux d’impôts indirects risque d’alimenter les pressions inflationnistes exerçant des pressions sur les coûts. Des prix plus élevés résultant d'un taux d'imposition élevé se traduisent par des coûts plus élevés, des salaires plus élevés, et encore des prix plus élevés. Une spirale salaires-prix est ainsi initiée.

(g) Parmi les deux, lequel est préféré?

La plupart des inconvénients de ces deux types de taxes sont de nature administrative. En comblant les échappatoires administratives, un gouvernement peut éliminer certains défauts du système fiscal (par exemple, l'évasion fiscale). Cependant, du point de vue de l'équité et de la justice distributive, un impôt direct est préférable à un impôt indirect.

Les impôts directs peuvent établir une égalité économique dans la mesure où ils sont perçus par des couches plus riches de la communauté, tandis que les impôts indirects affectent négativement les plus pauvres. Cela ne signifie toutefois pas que les impôts indirects ne permettent pas de réduire les disparités de revenus et de richesse.

En imposant des taxes sur les produits de luxe, le gouvernement peut amener les plus riches au sein du filet fiscal. On peut donc dire que dans un bon système fiscal, il doit exister un juste équilibre entre les impôts directs et indirects. Outre cela, ces dernières années, les activités du gouvernement ont augmenté de manière phénoménale.

Donc, le recours à l’impôt direct ne suffit pas. Des taxes indirectes sont imposées pour collecter plus de revenus.

En outre, dans une économie en développement, les impôts indirects peuvent être conçus pour mobiliser des ressources à des fins de développement:

Promouvoir l’épargne et les investissements souhaités, répartir correctement les ressources, maîtriser l’inflation, etc.

Pour atteindre les objectifs des taxes sur les revenus et sur les autres, les deux taxes sont nécessaires. Ces deux types d’impôts ne doivent pas être considérés comme des concurrents; ils sont en fait complémentaires. Pour ces raisons, dans chaque pays, il existe une combinaison d’impôts directs et indirects.

 

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