Canons de taxation: signification, types et caractéristiques

Étudions les canons de la fiscalité. Après avoir lu cet article, vous en apprendrez davantage sur: 1. La signification des canons de taxation 2. Les types de canons de taxation 3. Les caractéristiques.

Signification de canons de taxation :

Par canons de taxation, nous entendons simplement les caractéristiques ou qualités qu'un bon système fiscal devrait posséder. En fait, les canons d'imposition sont liés à la partie administrative d'un impôt. Adam Smith a conçu les principes ou canons de la fiscalité pour la première fois en 1776.

Même au 21ème siècle, les gouvernements modernes appliquent des canons de taxation Smithian tout en imposant et en collectant des taxes.

Types de canons de taxation:

En ce sens, ses canons sur la fiscalité sont, en effet, «classiques». Ses quatre canons de taxation sont:

(i) Canon d'égalité ou d'équité

(ii) Canon de certitude

(iii) Canon d'économie

(iv) Canon de convenance.

Les économistes modernes ont ajouté plus dans la liste des canons de la fiscalité.

Ceux-ci sont:

(v) Canon de productivité

(vi) Canon d'élasticité

(vii) Canon de la simplicité

(viii) Canon de la diversité.

Maintenant, nous expliquons tous ces canons de la fiscalité:

je. Canon de l'égalité:

Canon de l'égalité stipule que le fardeau fiscal doit être réparti équitablement ou équitablement entre les contribuables. Cependant, ce genre d’égalité est une perte de justice, car tous les contribuables n’ont pas la même capacité de payer des impôts. Les riches sont capables de payer plus d'impôts que les pauvres. Ainsi, la justice exige qu'une personne ayant une plus grande capacité de paiement doive payer des impôts élevés.

Si tout le monde est invité à payer des impôts selon ses capacités, alors les sacrifices de tous les contribuables deviennent égaux. C'est l'essence du canon de l'égalité (du sacrifice). Pour établir une égalité de sacrifice, les impôts doivent être imposés conformément au principe de la capacité de payer. De ce fait, canon d'égalité et canon de capacité sont les deux faces d'une même pièce.

ii. Canon de certitude:

L'impôt qu'une personne doit payer devrait être certain et non arbitraire. Selon A. Smith, le moment du paiement, le mode de paiement, la quantité à payer, c'est-à-dire la dette fiscale, doivent tous être clairs et clairs pour le contributeur et pour tous. Ainsi, le canon de la certitude embrasse beaucoup de choses. Cela doit être certain tant pour le contribuable que pour l’autorité qui prélève des impôts.

Les contribuables ne doivent pas être les seuls à savoir quand, où et combien d’impôts doivent être payés. En d'autres termes, la certitude de responsabilité doit être connue à l'avance. De même, il doit également exister une certitude quant aux revenus que le gouvernement a l'intention de percevoir au cours de la période donnée. Toute incertitude à cet égard peut susciter beaucoup de problèmes.

iii. Canon de l'économie:

Ce canon implique que le coût de la perception d'une taxe devrait être aussi minime que possible. Toute taxe entraînant des coûts administratifs élevés, des retards d’évaluation inhabituels et une collecte de taxes élevée doivent être totalement évitées.

Selon A. Smith: «Chaque taxe devrait être conçue de manière à éliminer et à garder hors de la poche du peuple le moins possible, au-delà de ce qu'elle apporte au trésor public de l'État."

iv. Canon de commodité:

Les impôts devraient être perçus et perçus de manière à offrir le plus grand confort non seulement au contribuable mais également au gouvernement.

Ainsi, il devrait être sans douleur et sans problème dans la mesure du possible. «Tous les impôts», souligne A. Smith: «devraient être perçus au moment opportun ou de la manière la plus commode pour le contributeur de le payer.» C’est pourquoi, après la récolte, l’impôt sur le revenu agricole est prélevé . Les personnes salariées sont imposées à la source au moment de recevoir les salaires.

Ces canons de taxation sont bien sûr observés, pas toujours fidèlement, par les gouvernements modernes. C’est pourquoi ce sont des principes fondamentaux et classiques de la fiscalité.

Nous présentons maintenant d'autres canons de taxation:

je. Canon de productivité:

Selon Charles F. Bastable, économiste classique renommé dans le domaine des finances publiques, les impôts doivent être productifs ou rentables. Cela implique que le revenu de toute taxe doit être considérable. En outre, ce canon stipule que seules les taxes qui ne devraient pas entraver les efforts productifs de la communauté devraient être imposées. Une taxe est dite productive uniquement quand elle agit comme une incitation à la production.

ii. Canon d'élasticité:

Les économistes modernes attachent une grande importance au canon de l'élasticité. Ce canon implique qu'une taxe doit être flexible ou élastique en termes de rendement.

Il devrait être perçu de manière à ce que le taux des taxes puisse être modifié en fonction des exigences de la situation. Chaque fois que le gouvernement a besoin d’argent, il doit être en mesure d’obtenir le plus de revenus possible sans générer de conséquences néfastes en relevant les taux d’imposition. L'impôt sur le revenu satisfait ce canon.

iii. Canon de simplicité:

Chaque taxe doit être simple et compréhensible pour la population afin que le contribuable puisse la calculer sans recourir à des conseillers fiscaux. Un impôt complexe ainsi que compliqué entraîne inévitablement des effets secondaires indésirables. Cela peut encourager les contribuables à se soustraire à l'impôt si le système fiscal s'avère compliqué.

Un système fiscal compliqué coûte cher en ce sens que même les contribuables les plus honnêtes devront demander conseil aux conseillers fiscaux. En fin de compte, un tel système fiscal a le potentiel de créer une corruption dans la société.

iv. Canon de la diversité:

La fiscalité doit être dynamique. Cela signifie que la structure fiscale d'un pays doit être dynamique ou de nature diverse, plutôt que de n'avoir qu'un ou deux impôts. La diversification dans une structure fiscale nécessitera l’implication de la majorité des secteurs de la population.

Si un système fiscal unique est mis en place, il sera demandé à un seul secteur de payer à la Trésorerie nationale en laissant une grande partie de la population intacte. De toute évidence, l'incidence d'un tel système fiscal sera la plus grande sur certains contribuables. Une structure fiscale dynamique ou diversifiée se traduira par une répartition du fardeau fiscal parmi la vaste population, ce qui se traduira par un faible degré d'incidence globale d'une taxe.

Les règles d'imposition susmentionnées sont considérées comme des exigences essentielles d'une bonne politique fiscale. Malheureusement, un tel système fiscal idéal est rarement observé dans le monde réel. Mais une autorité fiscale doit continuer à maintenir sans relâche les canons fiscaux susmentionnés afin de pouvoir constituer une structure fiscale quasi idéale.

Caractéristiques des canons de taxation:

Un bon système fiscal (qui peut être presque idéal) doit remplir les caractéristiques suivantes:

je. La répartition de la charge fiscale devrait être équitable, de sorte que chaque personne soit tenue de payer sa "juste part" .

C'est ce que l'on appelle le critère "d'équité" qui repose sur deux principes:

Équité horizontale - égale doit payer des impôts égaux; et l'équité verticale - les non-égaux devraient payer des impôts inégaux. C'est-à-dire que les riches devraient payer plus d'impôts.

ii. Mais l’équité ne doit pas entraver l’efficacité productive, de sorte que des fardeaux doivent être créés pour corriger les inefficiences. Ce critère d '"efficience" stipule qu'il doit générer des recettes tout en minimisant les coûts pour les contribuables, de sorte que le système fiscal puisse allouer des ressources sans distorsion.

iii. Les deux autres critères sont: "flexibilité" et "transparence".

Un bon système fiscal exige des modifications des taux d'imposition chaque fois que les circonstances changent le système. De plus, une bonne taxe doit être transparente, dans le sens où les contribuables devraient savoir ce qu'ils paient pour les services qu'ils obtiennent.

iv. Un bon système fiscal devrait faciliter l’utilisation de la politique fiscale pour atteindre les objectifs de

a) stabilité

b) croissance économique.

Pour atteindre ces objectifs, la structure de la fiscalité doit être assouplie.

De ce qui précède, il ressort que la fiscalité sert les objectifs suivants:

(i) Générer des revenus pour le gouvernement

ii) Redistribuer le revenu et la richesse des riches aux pauvres

iii) Protéger les industries nationales de la concurrence étrangère

(iv) promouvoir le bien-être social.

 

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